Налоги с дохода YouTube для украинских блогеров: удержание США и декларация

Google удерживает налог США с дохода YouTube от зрителей из США. Украинский автор, подавший налоговую форму в AdSense, платит там 10% по договору. В Украине этот доход облагается 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

В марте 2021 года Google сообщил, что уже с июня 2021 года может начать удерживать налог США с выплат авторам YouTube за пределами США. Правило действует и сейчас. Материал обновлён: ниже порядок по справке YouTube, таблице IRS и Налоговому кодексу Украины.

Какой налог удерживает Google с дохода YouTube?

По справке YouTube, налог удерживается с дохода от зрителей в США: реклама, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers, Super Thanks и спонсорство канала. Если налоговые сведения не поданы, Google может удержать до 24% от всего мирового дохода физического лица; для компании за пределами США — 30% дохода от зрителей из США. С поданными сведениями ставка на доход от зрителей из США составляет от 0 до 30% в зависимости от налогового договора страны с США.

Между Украиной и США действует договор об избежании двойного налогообложения. В таблице ставок IRS для авторских роялти (copyrights) по Украине указано 10%, статья 12(2) договора. Льгота применяется, если вы заявили её в налоговой форме.

Доход от зрителей из других стран налогом США не облагается. Разбивку по странам видно в YouTube Studio, в разделе аналитики дохода.

Как подать налоговую информацию в AdSense?

AdSense → «Платежи» → «Платёжная информация» → «Управление настройками» → «Платёжный профиль» → «Налоговая информация США» → «Управление налоговой информацией». Форму подбирает мастер по вашим ответам о статусе.

Физическое лицо обычно заполняет форму W-8BEN, компания — W-8BEN-E. Чтобы получить ставку по договору, в форме указывают налоговую резидентность Украины и идентификационный номер налогоплательщика. Имя и адрес должны совпадать с данными платёжного профиля. После проверки формы ставка появляется в разделе налоговой информации.

Сколько налога платить в Украине?

• Доход из иностранного источника включается в общий годовой налогооблагаемый доход и облагается по ставке 18% (пп. 170.11.1, п. 167.1 Налогового кодекса).
• С такого дохода физического лица также уплачивается военный сбор; в действующей редакции кодекса ставка 5% (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 подраздела 10 раздела XX).
• Годовая декларация подаётся до 1 мая следующего года (пп. 49.18.4), налог уплачивается до 1 августа (п. 179.7).
• Налог, уплаченный в США, можно зачесть при наличии справки иностранного налогового органа о сумме налога и базе, легализованной (апостиль), если международный договор не предусматривает иное (п. 13.5, пп. 170.11.2). Зачёт не может превышать сумму налога, рассчитанную по украинским правилам (пп. 170.11.4).
• Если документов о доходе и уплаченном за рубежом налоге нет к сроку, нужно подать заявление о переносе срока подачи декларации до 31 декабря следующего года (пп. 170.11.2).

Доход в долларах пересчитывают в гривны по курсу НБУ на дату получения. Удобнее всего вести простую таблицу: дата выплаты, сумма, курс, сумма в гривнах, удержанный налог США.

Как посчитать: пример

Условный пример для понимания порядка. За год канал заработал 1 000 долларов, из них 400 — от зрителей в США. При поданной форме с льготой договора Google удержит 10% с 400 долларов, то есть 40.

В Украине весь доход 1 000 долларов в гривнах попадает в декларацию: 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Если есть справка из США с апостилем, 40 долларов удержанного налога уменьшают НДФЛ. Без справки зачёта нет.

Что меняется для ФЛП?

Для ФЛП действуют правила единого налога, и возможность учитывать доход YouTube зависит от группы и видов деятельности. Налоговые нормы меняются: перед подачей декларации сверьтесь с действующей редакцией кодекса и получите консультацию бухгалтера или ДПС.

Как сделать канал доходным

Налоги имеют смысл, когда канал зарабатывает. Доход растёт от трёх вещей: регулярные ролики, поисковая оптимизация названий и описаний, продвижение в Google Ads и соцсетях. Этим занимается наша команда: продвижение YouTube-канала и съёмка видео для YouTube. Налоговые вопросы решайте с бухгалтером.

Частые вопросы

Какой налог удерживает YouTube с украинского автора?

С дохода от зрителей в США. С поданной формой W-8BEN и льготой договора Украины и США — 10%. Без формы Google может удержать до 24% всего мирового дохода физлица.

Нужно ли платить налог в Украине, если США уже удержали 10%?

Да. Доход декларируется в Украине по ставке 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Налог США можно зачесть при наличии справки налогового органа США с апостилем, но не больше суммы, рассчитанной по украинским правилам.

Когда подавать декларацию о доходе YouTube?

До 1 мая следующего года, налог уплатить до 1 августа. Если документов из США нет к сроку, подают заявление о переносе срока подачи до 31 декабря следующего года.

Облагается ли налогом США доход от зрителей из Украины?

Нет. По справке YouTube налог США удерживается только с дохода от зрителей в США. Доход от зрителей из других стран в Украине декларируется на общих основаниях.

Где в AdSense указать налоговую информацию?

Платежи → Платёжная информация → Управление настройками → Платёжный профиль → Налоговая информация США → Управление налоговой информацией. Мастер сам подберёт форму.

Хотите, чтобы канал приносил больше заказов и просмотров? Опишите канал и цель — предложим план продвижения на YouTube.

Обсудить продвижение каналаTelegramWhatsApp

Источники

• YouTube Help: U.S. tax requirements for YouTube earnings
• 9to5Google: YouTube will deduct US taxes (03.2021)
• IRS: Tax Treaty Table 1 (Ukraine, royalties)
• Tax Code of Ukraine (zakon.rada.gov.ua)