Податки з доходу YouTube для українських блогерів: утримання США та декларація

Google утримує податок США з доходу YouTube від глядачів зі США. Український автор, який подав податкову форму в AdSense, сплачує там 10% за договором. В Україні цей дохід оподатковується 18% ПДФО і 5% військового збору.

У березні 2021 року Google повідомив, що вже з червня 2021 року може почати утримувати податок США з виплат авторам YouTube за межами США. Правило діє й зараз. Матеріал оновлено: нижче порядок за довідкою YouTube, таблицею IRS і Податковим кодексом України.

Який податок утримує Google з доходу YouTube?

За довідкою YouTube, податок утримується з доходу від глядачів у США: реклама, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers, Super Thanks і спонсорство каналу. Якщо податкові відомості не подано, Google може утримати до 24% від усього світового доходу фізичної особи; для компанії за межами США — 30% доходу від глядачів зі США. З поданими відомостями ставка на дохід від глядачів зі США становить від 0 до 30% залежно від податкового договору країни зі США.

Між Україною та США діє договір про уникнення подвійного оподаткування. У таблиці ставок IRS для авторських роялті (copyrights) щодо України зазначено 10%, стаття 12(2) договору. Пільга застосовується, якщо ви заявили її в податковій формі.

Дохід від глядачів з інших країн податком США не обкладається. Розподіл за країнами видно в YouTube Studio, у розділі аналітики доходу.

Як подати податкову інформацію в AdSense?

AdSense → «Платежі» → «Платіжна інформація» → «Керувати налаштуваннями» → «Платіжний профіль» → «Податкова інформація США» → «Керувати податковою інформацією». Форму добирає майстер за вашими відповідями про статус.

Фізична особа зазвичай заповнює форму W-8BEN, компанія — W-8BEN-E. Щоб отримати ставку за договором, у формі вказують податкову резидентність України та ідентифікаційний номер платника податків. Ім'я та адреса мають збігатися з даними платіжного профілю. Після перевірки форми ставка з'являється в розділі податкової інформації.

Скільки податку сплачувати в Україні?

• Дохід з іноземного джерела включається до загального річного оподатковуваного доходу та оподатковується за ставкою 18% (пп. 170.11.1, п. 167.1 Податкового кодексу).
• З такого доходу фізичної особи також сплачується військовий збір; у чинній редакції кодексу ставка 5% (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX).
• Річна декларація подається до 1 травня наступного року (пп. 49.18.4), податок сплачується до 1 серпня (п. 179.7).
• Податок, сплачений у США, можна зарахувати за наявності довідки іноземного податкового органу про суму податку та базу, легалізованої (апостиль), якщо міжнародний договір не передбачає іншого (п. 13.5, пп. 170.11.2). Зарахування не може перевищувати суму податку, розраховану за українськими правилами (пп. 170.11.4).
• Якщо документів про дохід і сплачений за кордоном податок немає до строку, потрібно подати заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня наступного року (пп. 170.11.2).

Дохід у доларах перераховують у гривні за курсом НБУ на дату отримання. Найзручніше вести просту таблицю: дата виплати, сума, курс, сума в гривнях, утриманий податок США.

Як порахувати: приклад

Умовний приклад, щоб зрозуміти порядок. За рік канал заробив 1 000 доларів, з них 400 — від глядачів у США. Якщо форму подано з пільгою договору, Google утримає 10% з 400 доларів, тобто 40.

В Україні весь дохід 1 000 доларів у гривнях потрапляє в декларацію: 18% ПДФО і 5% військового збору. Якщо є довідка зі США з апостилем, 40 доларів утриманого податку зменшують ПДФО. Без довідки зарахування немає.

Що змінюється для ФОП?

Для ФОП діють правила єдиного податку, і можливість враховувати дохід YouTube залежить від групи та видів діяльності. Податкові норми змінюються: перед поданням декларації звіртеся з чинною редакцією кодексу та отримайте консультацію бухгалтера або ДПС.

Як зробити канал прибутковим

Податки мають сенс, коли канал заробляє. Дохід зростає від трьох речей: регулярні ролики, пошукова оптимізація назв і описів, просування в Google Ads і соцмережах. Цим займається наша команда: просування YouTube-каналу і зйомка відео для YouTube. Податкові питання вирішуйте з бухгалтером.

Часті запитання

Який податок утримує YouTube з українського автора?

З доходу від глядачів у США. З поданою формою W-8BEN і пільгою договору України та США — 10%. Без форми Google може утримати до 24% усього світового доходу фізособи.

Чи треба сплачувати податок в Україні, якщо США вже утримали 10%?

Так. Дохід декларується в Україні за ставкою 18% ПДФО і 5% військового збору. Податок США можна зарахувати за наявності довідки податкового органу США з апостилем, але не більше суми, розрахованої за українськими правилами.

Коли подавати декларацію про дохід YouTube?

До 1 травня наступного року, податок сплатити до 1 серпня. Якщо документів зі США немає до строку, подають заяву про перенесення строку подання до 31 грудня наступного року.

Чи обкладається податком США дохід від глядачів з України?

Ні. За довідкою YouTube податок США утримується лише з доходу від глядачів у США. Дохід від глядачів з інших країн в Україні декларується на загальних підставах.

Де в AdSense вказати податкову інформацію?

Платежі → Платіжна інформація → Керувати налаштуваннями → Платіжний профіль → Податкова інформація США → Керувати податковою інформацією. Майстер сам добере форму.

Хочете, щоб канал приносив більше замовлень і переглядів? Опишіть канал і мету — запропонуємо план просування на YouTube.

Обговорити просування каналуTelegramWhatsApp

Джерела

• YouTube Help: U.S. tax requirements for YouTube earnings
• 9to5Google: YouTube will deduct US taxes (03.2021)
• IRS: Tax Treaty Table 1 (Ukraine, royalties)
• Tax Code of Ukraine (zakon.rada.gov.ua)