Податки з доходу YouTube для українських блогерів: утримання США та декларація

У березні 2021 року Google повідомив, що вже з червня 2021 року може почати утримувати податок США з виплат авторам YouTube за межами США. Правило діє й зараз. Матеріал оновлено: нижче порядок за довідкою YouTube, таблицею IRS і Податковим кодексом України.

Що утримує Google

За довідкою YouTube, податок утримується з доходу від глядачів у США: реклама, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers, Super Thanks і спонсорство каналу. Якщо податкові відомості не подано, Google може утримати до 24% від усього світового доходу фізичної особи; для компанії за межами США — 30% доходу від глядачів зі США. З поданими відомостями ставка на дохід від глядачів зі США становить від 0 до 30% залежно від податкового договору країни зі США.

Між Україною та США діє договір про уникнення подвійного оподаткування. У таблиці ставок IRS для авторських роялті (copyrights) щодо України зазначено 10%, стаття 12(2) договору. Пільга застосовується, якщо ви заявили її в податковій формі.

Як подати відомості в AdSense

AdSense → «Платежі» → «Платіжна інформація» → «Керувати налаштуваннями» → «Платіжний профіль» → «Податкова інформація США» → «Керувати податковою інформацією». Форму добирає майстер за вашими відповідями про статус.

Що вимагає українське законодавство

• Дохід з іноземного джерела включається до загального річного оподатковуваного доходу та оподатковується за ставкою 18% (пп. 170.11.1, п. 167.1 Податкового кодексу).
• З такого доходу фізичної особи також сплачується військовий збір; у чинній редакції кодексу ставка 5% (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX).
• Річна декларація подається до 1 травня наступного року (пп. 49.18.4), податок сплачується до 1 серпня (п. 179.7).
• Податок, сплачений у США, можна зарахувати за наявності довідки іноземного податкового органу про суму податку та базу, легалізованої (апостиль), якщо міжнародний договір не передбачає іншого (п. 13.5, пп. 170.11.2). Зарахування не може перевищувати суму податку, розраховану за українськими правилами (пп. 170.11.4).
• Якщо документів про дохід і сплачений за кордоном податок немає до строку, потрібно подати заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня наступного року (пп. 170.11.2).

Для ФОП діють правила єдиного податку, і можливість враховувати дохід YouTube залежить від групи та видів діяльності. Податкові норми змінюються: перед поданням декларації звіртеся з чинною редакцією кодексу та отримайте консультацію бухгалтера або ДПС.

Джерела

• YouTube Help: U.S. tax requirements for YouTube earnings
• 9to5Google: YouTube will deduct US taxes (03.2021)
• IRS: Tax Treaty Table 1 (Ukraine, royalties)
• Tax Code of Ukraine (zakon.rada.gov.ua)